Erfbelasting 2026 – Tarieven, Vrijstellingen en Berekening
Erft u geld of goederen? Dan moet u mogelijk erfbelasting betalen. Hoeveel dat is, hangt af van de waarde van de erfenis en uw relatie met de overledene. Lees hier de actuele tarieven en vrijstellingen voor 2026.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting (ook wel successierecht) is een belasting die je betaalt over de waarde van wat je erft. De Belastingdienst heft erfbelasting op basis van de Successiewet. Hoe nauwer de familieband met de overledene, hoe lager het tarief en hoe hoger de vrijstelling.
De erfenis moet worden aangegeven bij de Belastingdienst. Dit gebeurt via een aangifte erfbelasting, die in de meeste gevallen door de notaris wordt verzorgd als er een testament is.
Vrijstellingen erfbelasting 2026
Over het deel van de erfenis dat binnen de vrijstelling valt, betaal je geen erfbelasting. Alleen over het meerdere betaal je belasting.
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Echtgenoot / geregistreerd partner | € 795.156 |
| Kind / pleegkind / stiefkind | € 22.918 |
| Kind met beperking (extra vrijstelling) | € 68.752 |
| Kleinkind | € 22.918 |
| Ouder | € 54.270 |
| Overige erfgenamen | € 2.658 |
De vrijstelling voor de partner is zo hoog dat de meeste partners van erfbelasting zijn vrijgesteld.
Tarieven erfbelasting 2026
Over het deel dat boven de vrijstelling uitkomt, gelden progressieve tarieven. Er zijn twee tariefgroepen:
Tariefgroep 1: Partner en kinderen
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| € 0 – € 152.368 | 10% |
| Boven € 152.368 | 20% |
Tariefgroep 2: Overige erfgenamen (broers, zussen, neven, derden)
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| € 0 – € 152.368 | 30% |
| Boven € 152.368 | 40% |
Rekenvoorbeelden erfbelasting 2026
Voorbeeld 1: Kind erft € 100.000
- Erfenis: € 100.000
- Vrijstelling kind: € 22.918
- Belastbaar bedrag: € 100.000 − € 22.918 = € 77.082
- Erfbelasting (10% tariefgroep 1): € 77.082 × 10% = € 7.708
Voorbeeld 2: Kind erft € 300.000
- Erfenis: € 300.000
- Vrijstelling kind: € 22.918
- Belastbaar bedrag: € 277.082
- Eerste schijf (10% over € 152.368): € 15.237
- Tweede schijf (20% over € 124.714): € 24.943
- Totaal erfbelasting: € 40.180
Voorbeeld 3: Neef erft € 50.000
- Erfenis: € 50.000
- Vrijstelling overig: € 2.658
- Belastbaar bedrag: € 47.342
- Erfbelasting (30% tariefgroep 2): € 47.342 × 30% = € 14.203
Aangifte erfbelasting doen
Je moet aangifte erfbelasting doen binnen 8 maanden na het overlijden. In de meeste gevallen regelt de notaris dit, maar je kunt het ook zelf doen via de website van de Belastingdienst.
De Belastingdienst stuurt na het overlijden een brief met instructies voor de aangifte. Hierin staat ook hoe je inlogt via DigiD om aangifte te doen.
Schenkbelasting als alternatief
Wil je vermogen overdragen terwijl je nog leeft? Dan betaal je over schenkingen schenkbelasting. De tarieven en vrijstellingen zijn vergelijkbaar met erfbelasting, maar er zijn jaarlijkse vrijstellingen die je kunt benutten om de belasting te spreiden.
Zo kun je kinderen jaarlijks belastingvrij schenken (€ 6.713 in 2026) en zo het vermogen al tijdens je leven overdragen, waardoor de erfenis kleiner wordt.
Veelgestelde vragen
Moet de partner ook erfbelasting betalen?
In de meeste gevallen niet. De vrijstelling voor een echtgenoot of geregistreerd partner bedraagt € 795.156 in 2026. Erft de partner meer dan dit bedrag, dan betaalt hij of zij 10% over het meerdere tot € 152.368 en 20% daarboven.
Telt de eigen woning mee voor erfbelasting?
Ja. De woning wordt meegeteld tegen de WOZ-waarde. Als de partner in de woning blijft wonen, kan er gebruik worden gemaakt van een uitstelregeling voor betaling van de erfbelasting over de woning.
Wat is het verschil tussen erfbelasting en successierecht?
Het zijn twee namen voor dezelfde belasting. “Successierecht” was de oudere benaming; sinds 2010 heet het officieel erfbelasting. In de praktijk worden beide termen nog door elkaar gebruikt.
Kan ik erfbelasting vermijden door te schenken?
Schenken kan de erfbelasting verlagen, maar je betaalt dan schenkbelasting. De tarieven en vrijstellingen zijn vergelijkbaar. Voordeel van schenken tijdens leven: je kunt de jaarlijkse vrijstellingen spreiden over meerdere jaren. Raadpleeg een notaris of belastingadviseur voor een persoonlijk plan.
Hoe wordt het vermogen van de overledene vastgesteld?
Het vermogen wordt berekend op de sterfdatum. Alle bezittingen (bank, beleggingen, woning, auto) worden bij elkaar opgeteld, minus de schulden. Het saldo is de nalatenschap waarover erfbelasting wordt berekend.